Профессиональное суждение в бухгалтерском учете и отчетности

Вариант 1 1 - Теоретический вопрос: какими компетенциями и умениями должен обладать главный бухгалтер компании, имеющей филиалы как внутри страны, так и за рубежом. 2 – Ситуационная задача: Подготовительный этап: 1. На сайте Минфина РФ или в ИС Консультант найти Соглашения об избежание двойного налогообложения между Российской Федерацией, Австрией, Японией, Казахстаном, Сингапуром, Нормандскими островами (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)- страны выбираются по вариантам. 2. Определить перечень доходов и налогов, регулируемых Соглашениями. 3. Определить перечень доходов, облагаемых у источника выплаты дохода, облагаемых в стране инкорпорации, облагаемых в обеих странах. 4. На основании Соглашений определить Компетентные органы каждой страны, уполномоченные подтверждать и подписывать документы. 5. Найти и изучить статьи НК РФ (гл. 21, 23, 25), регулирующие налогообложение иностранных физических и юридических лиц. 6. На основании НК РФ определить налоги и ставки, применяемые в отношении иностранных физических и юридических лиц. Ситуация 1. Российская строительная организация АО «РусБилдинг» заключила контракт с консалтинговой компанией «Decision Consulting», инкорпорированной в одной из перечисленных выше стран (по вариантам задания) По условиям контракта «Decision Consulting», оказывает консалтинговые услуги по монтажу оборудования на строящихся очистных сооружениях в г. Екатеринбурге в период с 01.01.х0. по 30.09.х0. Общая стоимость контракта 400 000 евро. Контракт выполняется в 2 этапа: 1 этап - с 01.01.х0. по30.06.х0, Акт оказанных услуг подписан сторонами 30.06.х0. на сумму 250 000 евро в Лондоне. 2 этап - с 01.07.х0. по 30.09.х0., Акт подписан сторонами 30.09.х0. на сумму 150 000 евро в Екатеринбурге. Оплата по контракту осуществлялась в следующем порядке: 28.02.х0.- 100 000 евро; 30.04.х0. -100 000 евро; 31.07.х0.-100 000 евро; 31.08.х0. – 100 000 евро. АО «РусБилдинг», как налоговый агент, исчислило и уплатило в бюджет РФ НДС за 2 квартал 20х0 г по ставке 20 % с суммы 250 000 евро по курсу ЦБ РФ на 30.06.х0. - 39,10 руб./ евро. За 3 квартал 20х0 с суммы 150 000 евро по курсу ЦБ РФ 40,30 руб./ евро на 30.09.х0. В 4 квартале 20х0г вся уплаченная в бюджет сумма НДС принята к вычету. При налоговой проверке в подтверждение реальности сделки АО «РусБилдинг» представило следующие документы: контракт, Акты оказанных услуг, выписки по валютному и расчетному счетам, НДС-декларацию. Оцените действия АО «РусБилдинг» по исчисленным налогам и представленным документам в соответствии с НК РФ. Сделайте необходимые расчеты и обоснования. Все операции отразите в журнале регистрации хозяйственных операций АО «РусБилдинг» Вариант 2 1 – Теоретический вопрос: Какими компетенциями и профессиональными навыками должен обладать бухгалтер, ведущий налоговый учет компании, связанной с внешнеэкономической деятельностью. 2 – Ситуационная задача: Ситуация 2. Российская строительная организация ООО «Экология» заключила контракт с монтажно-строительной компанией «Canyon Bridge», инкорпорированной в одной из перечисленных выше стран (по вариантам задания). По условиям контракта «Canyon Bridge», оказывает услуги по монтажу оборудования на строящихся очистных сооружениях в г. Екатеринбурге в период с 01.01.х0. по 30.09.х0. Общая стоимость контракта 400 000 евро. Для выполнения работ 10.01.х0 в г. Екатеринбург приехало 6 специалистов «Canyon Bridge» с монтажным оборудованием. Контракт выполняется в 2 этапа: 1 этап - с 01.01.х0. по30.06.х0., Акт оказанных услуг подписан сторонами 30.06.х0. на сумму 250 000 евро в Екатеринбурге. 2 этап - с 01.07.х0. по 30.09.х0., Акт подписан сторонами 30.09.х0. на сумму 150 000 евро в Екатеринбурге. Оплата по контракту осуществлялась в следующем порядке: 28.02.х0.- 100000 евро; 30.04.х0. -100000 евро; 31.07.х0.-100000 евро; 31.08.х0. - 100000 евро. ООО «Экология», как налоговый агент, исчислило и уплатило в бюджет РФ НДС за 2 квартал 20х0 г по ставке 20 % с суммы 250 000 евро по курсу ЦБ РФ на 30.06.х0. - 39,10 руб./ евро. За 3 квартал 20х0 с суммы 150 000 евро по курсу ЦБ РФ 40,30 руб./ евро на 30.09.х0. В 4 квартале 20х0г вся уплаченная в бюджет сумма НДС принята к вычету. При налоговой проверке ООО «Экология» представило следующие документы: контракт, Акты оказанных услуг, выписки по валютному и расчетному счетам, НДС-декларацию. Оцените действия ООО «Экология» по исчисленным налогам и представленным документам в соответствии с НК РФ. Сделайте необходимые расчеты и обоснования. Все операции отразите в журнале регистрации хозяйственных операций ООО «Экология» Необходимо выполнить оба варианта