Цель курсовой работы, рассмотреть и проанализировать угрозу национальной безопасности в сфере налогообложения в России, достигнута путем решения поставленных задач. Отразим наиболее значимые выводы работы. 1. Основой жизнедеятельности общества, его социально-политической и национально-этнической устойчивости является налоговая безопасность. 2. Объектами налоговой безопасности России являются личность, общество, хозяйствующие субъекты, государство и основные элементы экономической системы, включая систему институциональных отношений при государственном регулировании экономической деятельности (систему налогового администрирования). 3. Налоговая безопасность это состояние налоговой системы, при которой обеспечивается гарантированная защита налоговых интересов бизнеса, личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз. 4. Причинами возникновения и развития кризисных ситуаций в стране, вызывающих угрозы налоговой безопасности, выступают различные факторы, среди которых: спад производства и потеря внутреннего рынка; дисбаланс научнотехнического потенциала и деиндустриализация экономики; утрата продовольственной независимости и обострение ценовых диспропорций между промышленностью и сельским хозяйством; рост безработицы и ослабление трудовой дисциплины; криминализация экономики; нарушение финансового обеспечения; потеря внешнего рынка и т. д. 5. В современном мире экономическая безопасность занимает особое место при определении национальной безопасности любого государства. Уклонение от уплаты налогов способно непосредственно влиять на экономическую и национальную безопасность. Для совершенствования современного российского налогового законодательства рассматривается налог как правовая категория, указываются юридические признаки налога. 6. Многие российские исследователи отмечают, что в Российской Федерации существует серьезная проблема массового ухода предприятий от налогов, сопровождаемого вывозом капитала, возникшая в начале 90-х гг. ХХ века в результате реформ, происходивших при слабой государственной власти и политической нестабильности в России. Существующая слабая законодательная база позволяла без всяких последствий выводить значительные финансовые средства в оффшорные зоны, обеспечивающих высокий уровень конфиденциальности и низкие налоговые ставки, а также свободу инвестирования капитала в любое государство мирового сообщества.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ 5
1.1 Понятие налоговой безопасности 5
1.2. Методики оценки налоговой безопасности 10
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ В РОССИИ 17
2.1. Обеспечение налоговой безопасности России 17
2.2. Управление национальной безопасностью в сфере налогообложения 23
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 32
3.1. Проблемы налоговой политики государства 32
3.2. Направления совершенствования налоговой политики 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 38
Цель курсовой работы заключается в анализе угрозы национальной безопасности в сфере налогообложения в России.
Цель определила решение следующих задач:
1) изучение понятия налоговой безопасности;
2) выявление методики оценки налоговой безопасности;
3) анализ обеспечение налоговой безопасности России;
4) изучение управления национальной безопасностью в сфере налогообложения ;
5) выделение проблемы и перспективы национальной безопасности России в сфере налогообложения.
Объектом рассмотрения является налоговая политика, как инструмент национальной безопасности. Предметом исследования является угрозы национальной безопасности в сфере налогообложения в России.
Методической базой явились: современный метод многоканального финансирования; метод группировки, метод абсолютных и относительных разниц, графический.
Теоретическая база представлена научной и учебной литературой современных авторов в области бюджетного финансирования, как: Алешин В.А., Овчинников В.Н., Челышева Э.А., Цвилий-Букланова А.А., Паздникова Н.П., А.А. Кузнецова и др.
Информационно-эмпирической базой исследования являются данные Росстата РФ, Министерства финансов РФ, Министерства образования Российской Федерации, Информационно-аналитический бюллетень о состоянии российского образования Правительства РФ.
Поставленная цель, сформулированные задачи, объект и предмет исследования определили структуру курсовой работы, которая состоит из введения; трех основных глав; заключения; списка литературы.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2; Омега-Л - Москва, 2011. - 640 c.
3. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. №174-ФЗ // Российская газета. - 22 декабря 2001г. - №249.
4. Методика расследования налоговых преступлений: учебное пособие [под ред. А.А. Кузнецова]. — М.: ЦОКР МВД России, 2017. — 92 с.
5. Никулина Е.В., Чистникова И.В., Орлова А.В. Моделирование и прогнозирование бюджетно-налоговой безопасности регионов России : монография. — Белгород: ООО «Эпицентр», 2015. — 100 с.
6. Учетно-контрольные системы и бизнес-аналитика в инновационном развитии организаций: модели, схемы и способы практической реализации: монография [под ред. Ю.Н. Каткова, Н.Н. Ковалевой]. — Брянск: Новый проект, 2015. — 224 с.
7. Экономические системы современной России: теоретические ипрактические проблемы развития: коллективная монография [под ред. А.Д. Шафронова, Ю.Н. Каткова]. — Брянск: Новый проект, 2018. — 504 с.
8. Александров В. В. Налоги как инструмент экономического развития / В. В. Александров // Экономика и предпринимательство. 2017. - No4. – С. 45 – 56.
9. Алешин В.А., Овчинников В.Н., Челышева Э.А. Системная парадигма обеспечения налоговой безопасности России и ее регионов // TerraEconomicus. 2018. Т. 10. № 1.- 142 с.
10. Бородина Ю. И. Экономическая безопасность современного государства: налоговый аспект / Ю. И. Бородина // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС . 2015. - No 3. – С. 38 –41.
11. Васильчук О.И. Процедуры аудита деятельности предприятий малого и среднего бизнеса, направленные на обеспечение экономической безопасности // Инновационное развитие экономики. — 2014. — № 3. — С. 17–26.
12. Воронцов Б.В. Налоговая безопасность государства и экономических систем // Проблемы современной экономики. — 2018. — № 3 (27). — С. 586–588.
13. Дадашев А. З. Налоговый фактор финансовой – экономической безопасности государства / А. З. Дадашев // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2016. - No 3. – С. 100 – 123.
14. Дедова О.В., Ермакова Л.В., Мельгуй А.Э. Принципы взимания налога на добавленную стоимость // Современные научные исследования и инновации. — 2018. — № 5 (61). — С. 127–129.
15. Дивина Л. Э. Налоговая составляющая экономической безопасности Российской Федерации / Л. Э. Дивина // Российское предпринимательство. 2014. - No 8. – С. 89 – 93.
16. Иванова И. М. Налоги как фактор экономической и финансовой безопасности / И. М. Иванова // Финансы и кредит. 2017. – No 5. – С. 29 – 34.
17. Катков Ю.Н., Куликова Г.А. Применение средств бизнес-аналитики в условиях неустойчивого экономического развития // Вестник Брянского государственного университета. — 2017. — № 3. — С. 291–295.
18. Кузнецова О.Н. Налоговая нагрузка на предприятие и способы ее оптимизации // Вестник Брянского государственного университета. — 2016. — № 3. — С. 34–37.
19. Лисун С.В. Налоговая безопасность: российский и зарубежный опыт // Налоговое планирование. — 2018. — № 1. — С. 7–18.
20. Максимова А. А. Современные проблемы в области налогообложения в России / А. А. Максимова // Экономика и социум. 2017. - N 3. – С. 78 – 86.
21. Миронова О.А., Шемякина М.С. Основы и взаимосвязь категорий «экономическая безопасность» и «налоговая безопасность» // Инновационное развитие экономики. - 2015. - № 4 – С. 231 – 236.
22. Пономарев А.И., Пономарев М.А., Топоров И.В. Налоговая безопасность как компонент экономической безопасности // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. - 2015. - № 3. -С. 7–18.
23. Паздникова Н.П. Применение моделей инновационного развития экономики региона // Вестник пермского университета. Серия экономика. 2016, – 289 с.
24. Савина О.Н., Жажин М.А. Проблемы проведения оценки эффективности инструментов налогового стимулирования: анализ современной практики // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 8. – С. 116-125.
25. Смоланова О.В. Индикативный анализ бюджетно-налоговой безопасности муниципальных образований региона // Регионология. - 2016. - № 3. – С. 580-589
26. Хоружий Л.И., Дедова О.В., Катков Ю.Н. Учетно-аналитическое обеспечение и налогообложение заработной платы в современных условиях хозяйствования// Бухучет в сельском хозяйстве. — 2015. — № 5-6. — С. 56-69.
27. Хоружий Л.И., Дедова О.В. Бухгалтерский учет расчетов по НДС при применении специальных налоговых режимов // Бухучет в сельском хозяйстве. — 2018. — № 9. — С. 29–37.
28. Цвилий-Букланова А.А. Угрозы налоговой безопасности россии в контексте современного развития государства // Вестник Омского университета. - 2015. -№ 1 – С. 40-48.
29. Налоговая аналитика [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://analytic.nalog.ru.
