Учет и налогообложение на предприятиях малого бизнеса

Задача 1. 28 августа организация приобрела 10 картриджей для принтера на сумму 15 600 руб. в том числе НДС 20%. В августе в эксплуатацию передан 1 картридж, в сентябре - 3 картриджа, в октябре 4 картриджа, а оставшиеся картриджи - в ноябре. Отразить хозяйственную ситуацию в учете в общем порядке, предусмотренном ПБУ 5/01 и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий/ Задача 2. ООО «Паллада» приобрело у ОАО «Техприбор» исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 268741. Стоимость патента, согласно договору, составила 144 000 руб. (в том числе НДС 20% - 24 000 руб.) Договор передачи патента, накладная и счет-фактура выданы «Палладе» 18 января, в этот же день «Палладой» документы поданы на регистрацию и через подотчетное лицо оплачена пошлина за регистрацию в размере 5 000 руб. 25 января «Палладой» получено свидетельство о регистрации права собственности на патент. Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий/ Задача 3. 15 августа позапрошлого года ООО "Астра" приобрело основное средство за 460 800 руб., в том числе НДС 20 % и ввело его в эксплуатацию. По объекту установлен срок полезного использования - 4 года и линейный метод начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость аналогичного основного средства составляет 288 000 руб. (без НДС). Выполнить бухгалтерские записи с момента приобретения объекта по 31 января отчетного года при условии, что: - ООО "Астра" проводит переоценку основных средств; - ООО "Астра" не проводит переоценку основных средств. Задача 4. 12 апреля ООО "Нота" приобрела 600 акций РАО «Норильский Никель» номиналом 1 000 руб. по цене 4 800 руб. за акцию. На 30 апреля рыночная стоимость акции РАО "НН" составила 4 500 руб. 15 мая "Нота" продала 200 акций по цене 4 700 руб. за акцию. На 31 мая рыночная стоимость акций РАО "НН" возросла до 5 300 руб. за акцию. Выполнить бухгалтерские записи при условии, что: - МП "Нота" учитывает финансовые вложения в общем порядке, предусмотренном ПБУ 19/02; - МП "Нота" применяет специальную норму по учету финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость. Задача 5. Баланс МП "Иллюзия" на 31 декабря прошлого года имеет вид: Актив Сумма, т.р. Пассив Сумма, т.р. ОС 350 Уставный капитал 150 МПЗ 420 Нераспределенная прибыль (40) Денежные средства 130 Кредиторская задолженность 790 Баланс Баланс 29 мая отчетного года ООО "Иллюзия" обнаружило ошибку, что в декабре прошлого года не проведен акт списания материалов на сумму 120 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи и произвести необходимые корректировки в отчетности при условии, что: - МП "Иллюзия" исправляет ошибки в общем порядке согласно ПБУ 22/2010; - ООО "Иллюзия" исправляет ошибки в специальном, предусмотренном для МП порядке. Задача 6. Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Антропова И.В., подлежащего уплате за 3 квартал отчетного года, если в декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ указана сумма предполагаемого дохода на год в размере 3 670 000 руб. При этом фактически за 9 месяцев отчетного года ИП Антропов осуществил расходов на 2 890 000 руб. Задача 7. Определить сумму взносов в ПФР, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Кадышевым М.Д. за работников и за себя в отчетном году, если фонд оплаты труда составляет 460 000 руб. , а предпринимательский доход ИП составляет 1380 000 руб. (НДС не предусмотрен). Задача 8. Определить сумму подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) по результатам налогового периода, если имеются следующие данные (руб.): Получено доходов от предпринимательской деятельности за период – 8 209 700 руб., Произведено, оплачено и признано в целях налогообложения единым налогом расходов, связанных с получением предпринимательских доходов – 8 170 200 руб. Задача 9. В апреле позапрошлого года ООО «Портал» приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию полиграфическое оборудование стоимостью 520 000 руб. Срок использование оборудования составляет 4 года. Доходы организации, облагаемые единым налогом, за прошлый год составили 6 480 000 руб., расходы, учитываемые при налогообложении – 5 930 000 руб. Рассчитать сумму единого налога за прошлый год. Рассчитать сумму единого налога в случае продажи полиграфического оборудования в марте отчетного года.